Готовимся к 2025 году: самые важные изменения в законодательстве!
С 1 марта 2025 года — наставничество в Трудовом кодексе
ТК РФ дополнят статьёй об особенностях регулирования труда наставников. Помощь в освоении навыков по профессии можно будет поручить только с письменного согласия сотрудника, а все детали сотрудничества (срок, оплата и т.д.) должны быть зафиксированы в трудовом договоре или допсоглашении.
Федеральный закон от 09.11.2024 № 381-ФЗ
С 1 января действует новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ
Теперь 5 ставок для большинства доходов:
13% — до 2,4 млн руб. в год;
15% — свыше 2,4 млн до 5 млн руб.;
18% — свыше 5 млн до 20 млн руб.;
20% — свыше 20 млн до 50 млн руб.;
22% — свыше 50 млн руб.
Повышенные ставки применяются только к сумме превышения, а не ко всему доходу сразу. При этом для отдельных видов доходов (например, дивиденды и проценты по вкладам) правила налогообложения с 2025 года также изменились (15% применяется, если доход свыше 2,4 млн руб.).
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ
С 1 января на 534 тыс. руб. увеличивается предельная база по страховым взносам
В 2025 году она составит 2 759 000 руб. (сейчас — 2 225 000 руб.).
Соответственно увеличиваются и фиксированные платежи для ИП по страховым взносам: в 2025 году предприниматель будет платить 53 658 руб. (если доход не превышает 300 тыс. руб.). Если доход больше, то к этой сумме прибавляется 1% от суммы сверх, но не более 300 888 руб.
Постановление Правительства РФ от 31.10.2024 № 1457
С 1 января 2025 года — МРОТ станет 22 440 руб. в месяц
Это более чем на 3 000 руб. выше текущего показателя (сейчас 19 242 руб.). Для регионов могут быть установлены свои повышенные минималки, например, в Ленинградской области - 23,8 тыс. руб.
Федеральный закон от 29.10.2024 № 365-ФЗ
С 1 января 2025 года в НК РФ вводят понятие счёта цифрового рубля
Это счёт, открытый оператором платформы цифрового рубля по договору. При недостатке средств на счётах налогоплательщика (деньги, драгметаллы) взыскание задолженности может происходить в том числе и с такого счёта цифрового рубля. Кроме того, налоговики смогут приостанавливать операции по нему и запрашивать справки об остатках.
Операции с цифровым рублём будут освобождены от НДС, а доходы и расходы по ним при налогообложении прибыли определяются по специальным правилам. Для НДФЛ дата получения дохода — день зачисления на счёт цифрового рубля.
Федеральный закон от 19.12.2023 № 610-ФЗ
С 1 января 2025 года — увеличение лимитов при УСН и отмена повышенных ставок по спецрежиму:
Базовый порог доходов для перехода на спецрежим повышают с 112,5 млн до 337,5 млн руб.
Средняя численность сотрудников для УСН — от 100 до 130 человек (без утраты права на режим).
Порог доходов для применения УСН вырастет до 450 млн руб.
Порог по остаточной стоимости ОС — с 150 млн до 200 млн руб. Причём при расчёте порога не учитывается стоимость российского высокотехнологичного оборудования, входящего в список Правительства.
Для тех, кто в 2024 году превышает действующие лимиты и ставки, предусмотрены переходные положения.
Федеральные законы от 12.07.2024 № 176-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ, от 29.10.2024 № 362-ФЗ
С 1 января налогоплательщики на УСН становятся плательщиками НДС:
Если организация на УСН превысила доходы 60 млн руб. в год, она обязана платить НДС, выбирая либо обычные ставки (10% и 20% — с правом на вычет), либо пониженные (5% или 7%, но без вычета). При этом смешанные варианты (часть по спецставке, часть по обычной) применять нельзя.
Плательщики УСН с 1 января 2025 года могут использовать льготы по НДС, если их доходы в 2024 году не превысили 60 млн руб.
Федеральные законы от 12.07.2024 № 176-ФЗ, от 29.10.2024 № 362-ФЗ и др.
С 1 марта 2024 года — новые правила передачи чека клиенту в общепите:
Теперь при расчёте за услуги общепита чек нужно печатать только по просьбе клиента до момента оплаты. Чек можно отправлять через информсервис ФНС или выдать на руки.
Федеральный закон от 08.08.2024 № 274-ФЗ
Меняется порядок проведения контрольных мероприятий
В ФГИС «Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий» будут отражаться проверки, которые проходят без взаимодействия с проверяемым лицом. Предприниматель может отказать инспектору в доступе к объекту, если в его документах отсутствует или неверно указан QR-код со ссылкой на запись из реестра.
Вводится риск-ориентированный подход:
чрезвычайно высокий риск — проверяют от одной до двух раз в год;
высокий риск — проверяют раз в два года;
умеренный и низкий риск — реже, в зависимости от отрасли и специфики.
Увеличены штрафы за неуведомление надзорного органа о начале деятельности
За непредставление юрлицом или ИП уведомления о начале ведения деятельности, если это обязательно, штрафы возрастают:
от 5 до 12 тыс. руб. — для должностных лиц;
от 20 до 48 тыс. руб. — для юрлиц.
При повторном нарушении штрафы ещё выше.
Поправки в КоАП РФ приняты Госдумой 17.12.2024
С 30 мая вводят оборотные штрафы за утечку персональных данных
Штрафы для граждан — от 100 до 200 тыс. руб., для должностных лиц — от 200 до 400 тыс. руб., для компаний — от 3 млн до 5 млн руб. При утечке более 100 тыс. человек или 1 млн идентификаторов санкции ещё выше (до 15 млн руб. для компаний).
А для предпринимателей или компаний, чья вина привела к нарушению при работе с особыми категориями персональных данных, возможны штрафы до 1–3% от выручки за предшествующий год (при условии, что выручка свыше 20 млн, но не более 500 млн руб.).
Федеральный закон от 30.11.2024 № 420-ФЗ
С 11 декабря 2024 года — уголовная ответственность за незаконное использование и передачу персональных данных
Статья 272.1 УК РФ вводит ответственность за:
- незаконное использование и передачу персональных данных;
- хранение незаконно полученной компьютерной информации с персональными данными;
- создание и использование ресурсов для незаконного распространения персональных данных.
В особо тяжёлых случаях (организованная группа, тяжкие последствия) — лишение свободы до трёх лет и штраф до 3 млн руб.
Федеральный закон от 30.11.2024 № 421-ФЗ
Подготовьте бизнес к этим изменениям заранее, чтобы встретить 2025 годы во всеоружии! Лучше сделать всё вовремя, чем потом платить повышенные налоги и штрафы.
