Как правильно уменьшать налог на УСН «Доходы минус расходы» с 2026 года

Как правильно уменьшать налог на УСН «Доходы минус расходы» с 2026 года

УСН с объектом «Доходы минус расходы» позволяет платить налог с разницы между доходами и расходами. Но именно ошибки в учете расходов чаще всего приводят к переплате налога или претензиям со стороны ФНС.

Разбираем ключевые моменты с учетом изменений с 2026 года.

Как считается налог

Доходы учитываются по кассовому методу — на дату поступления денег
Расходы — только после фактической оплаты
Налог уменьшается исключительно за счет обоснованных и подтвержденных расходов

Какие расходы можно учитывать

К распространенным расходам относятся:
покупка товаров, сырья и материалов
аренда, коммунальные услуги, связь, интернет
зарплата и страховые взносы
оборудование и его обслуживание
услуги подрядчиков и исполнителей

Главное изменение с 2026 года

Ранее перечень расходов был закрытым (стр. 346.16 НК РФ). Даже связанные с бизнесом затраты — например, на CRM, онлайн-сервисы, подписки или маркетинговые услуги — не всегда уменьшали налог.

С 2026 года разрешено учитывать иные расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, даже если они прямо не поименованы в перечне.
Это делает режим более гибким, особенно для бизнеса с цифровыми и сервисными затратами.

Условия, которые остаются обязательными

Чтобы расход уменьшал налог, он должен:
быть экономически обоснованным
иметь первичные документы (договоры, акты, счета, платежки)
быть фактически оплачен
быть отражен в КУДиР

Минимальный налог

Если по итогам года рассчитанный налог меньше минимального — уплачивается минимальный налог, даже при наличии расходов.

Частые ошибки предпринимателей

включение расходов без проверки их соответствия требованиям НК РФ
отсутствие или ошибки в первичных документах
учет расходов до момента оплаты
нетипичные или крупные расходы без пояснений
операции со взаимозависимыми лицами без деловой цели

Все это может привести к доначислениям и штрафам.

Что важно помнить

Если расходов немного — УСН «Доходы» может быть выгоднее
ФНС внимательно проверяет обоснованность расходов
Грамотный учет — это инструмент управления бизнесом, а не формальность

С учетом изменений с 2026 года и новых правил по НДС на «упрощенке», роль профессионального бухгалтера становится особенно важной.